1. Критерии отнесения клиентов – юридических лиц к категории  иностранных налогоплательщиков:

1.1. Страной регистрации/учреждения юридического лица является иностранное государство;

1.2. Наличие налогового резидентства в иностранном государстве;

1.3.  Контролирующими лицами организации являются физические лица, которые признаются иностранными налогоплательщиками на основании критериев, изложенных в п. 3.5 настоящего Положения.

Порядок определения контролирующих лиц, а также порядок определения доли косвенного владения юридическим лицом приводятся в Приложении 3 к настоящему Положению.

1.4. Дополнительные признаки, которые могут свидетельствовать о принадлежности клиента к категории иностранных налогоплательщиков, могут быть установлены Банком на основе сведений, представленных клиентом в целях идентификации и обслуживания.

Для целей выявления налогоплательщиков США данные признаки включают в себя:– почтовый адрес в США;

– телефонный номер, зарегистрированный в США;

– доверенность, выданная лицу с адресом в США;

– право подписи, выданное лицу с адресом в США;

– в качестве единственного адреса для направления выписок по счетам, открытым в Банке, в отношении данного лица указано «для передачи» или «до востребования».

1.5. Юридическое лицо (за исключением организаций финансового рынка  или иностранных финансовых институтов, как определено в законодательстве иностранного государства о налогообложении иностранных счетов) не может быть отнесено к категории иностранных налогоплательщиков, если более 90 процентов акций (долей участия) в его уставном капитале прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации (в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства - члена Таможенного союза), за исключением физических лиц, имеющих наряду с гражданством Российской Федерации гражданство иного государства (за исключением гражданства государства-члена Таможенного союза) или имеющих вид на жительство в иностранном государстве или проживающих постоянно (долгосрочно пребывающих) в иностранном государстве.

2. Способы получения информации для целей отнесения клиента Банка к категории иностранных налогоплательщиков.

Банк может использовать любые доступные на законных основаниях способы получения информации для целей отнесения своего клиента к категории иностранных налогоплательщиков, в том числе, такие как:

2.1. Письменные и устные вопросы/запросы клиенту;

2.2. Заполнение клиентом формы, подтверждающей/опровергающей возможность его отнесения к категории иностранного налогоплательщика (например, налоговых форм, предусмотренных требованиями налогового законодательства США, либо форм, разработанных Банком самостоятельно);

2.3. Анализ доступной информации о клиенте, в том числе информации, содержащейся в торговых реестрах иностранных государств, средствах массовой информации, коммерческих базах данных и т.д.;

2.4.  Иные способы, разумные и достаточные в соответствующей ситуации.